세금 공제 항목을 놓치면 손실입니다.

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기타 상업적인 이용이나 무단 사용 등 상업적 목적의 불법적인 이용을 삼가해 주시기 바랍니다.

안녕하세요. 저는 세무회계 전문 세무사이자 부가가치세총무 권혁우입니다.

7월은 부가가치세 신고기간이라 6월에 어떻게 부가가치세를 더 많이 공제받을 수 있을지 궁금해 하시는 분들이 많습니다.

VAT의 경우 전자상거래 소매업, 수입업, 앱 개발 및 서비스, 유튜버 및 BJ, 약국 등 운영하는 업종에 따라 필요한 데이터가 다르게 요구됩니다.

오늘 포스팅에서는 부가가치세 공제가 가능한 항목들 중 많은 분들이 놓치는 부분에 대해 설명해드리겠습니다.

부가세 신고 문의사항이 있거나 부가세 신고대행이 필요하시면 아래 링크 또는 전화번호로 연락주시기 바랍니다.

세무사 권혁우 세무사님 블로그 별명입니다.

부가세 신고 대행·신고 대행 비용 … blog.naver.com

VAT에서 공제되는 항목

부가가치세 신고 시 간과하기 쉬운 부분이 바로 세금계산서 발행입니다.

2021년 7월 1일 공급분부터 세금계산서 발급의무가 있는 일반납세자 및 간이과세자는 부가가치세 과세대상 재화 또는 용역을 공급하는 경우 세금계산서를 제출하여야 합니다.

세금계산서가 잘못 발급된 경우 공급업체는 납부하지 않아도 되는 추가 세금을 납부해야 할 수 있으며, 구매자는 추가 납부나 부가가치세 공제를 받지 못할 수 있습니다.

세금계산서는 공급기간이 도래하기 전에 대금의 전부 또는 일부를 수령하여 발급하는 것을 원칙으로 하며, 발급시점을 공급기간으로 하여 세금계산서를 발급할 수 있습니다.

다만, 재화 또는 용역의 공급이 해당 공급기간이 속하는 과세기간의 기한 이후에 세금계산서를 발급하는 경우 공급업체에 대하여 공급지연 가산세의 1%에 해당하는 세금계산서 발급지연 가산세를 부과합니다.

공급가액의 0.5%에 해당하는 세금계산서를 공급업체에게 발급합니다.

수령지연에 대한 과태료를 납부하셔야 합니다.

이러한 중요한 세금계산서 항목을 전자적으로 발행하면 전자세금계산서의 발행 및 전송에 대해 세액공제를 받을 수 있습니다.

전년도 사업장별 총수입액이 3억원 미만인 개인사업자가 전자세금계산서를 발급하는 경우 세금계산서 1개당 200원을 납부세액에서 공제한다.

다만, 전자세금계산서 발행 세액공제 한도는 100원이다.

1만원이기 때문에 최대 세액공제를 받으려면 전자세금계산서를 5000장 발행해야 한다.

전자세금계산서 발급 세액공제는 2022년 7월 1일 이후 공급되는 재화 또는 용역부터 적용되므로 이번 7월 부가가치세 신고 시 공제를 받았는지 다시 한 번 확인하시기 바랍니다.

부가가치세 신고 시 목욕, 이발, 미용업, 여객운송업(전세버스 운송업 제외)을 영위하는 사업자, 입장권을 발행·관리하는 사업자, 무도학원과 부가가치세가 별도로 구분되는 신용카드 , 자동차 운전 아카데미. 매도전표 등을 발행하면 부가가치세는 공제되지 않는다.

또한 고정자산을 취득하면서 신용카드로 대금을 결제하는 경우 건물 등 감가상각자산 취득명세서도 함께 작성해야 합니다.

부가가치세를 공제받기 위해서는 소득공제용이 아닌 지출증명용으로 발급되어야 합니다.

많은 분들이 헷갈려 하시는 신용카드 사용내역을 아래와 같이 정리해 보았습니다.

신용카드 사용내역 부가세 공제 사원 회식비 부가세 공제 O 사원 사기진작을 위한 영화 관람비 부가세 공제 X 거래처 유흥비 부가세 공제 X 영업사원 출장 식비 부가세 공제 O 우체국 및 일반택배사 택배비 지출세액 공제 O1사업자 식자재부가가치세 공제 X 한국도로공사 고속도로 통행료세 공제 X 민자고속도로 통행료세 공제 O 절세를 위해 먼저 지출한 모든 비용에 대해 적격한 증거(세금계산서, 송장, 현금영수증, 신용카드)를 얻습니다.

또한 타인 명의의 신용카드를 사용할 경우 법인사업자는 직원 명의의 일부를 사용하고, 개인사업자는 직원의 이름과 성 중 일부에 대해 부가가치세 공제를 받을 수 있다.

다만, 해당 부분에 대해서는 추후 세무서에서 증빙서류를 요구할 수 있으니 특별한 사정이 없는 한 본인 명의의 신용카드 사용을 권장합니다.

읽어보시고 부가가치세에 대해 궁금한 사항이 있거나 대리인으로서 부가가치세 신고가 필요한 경우 아래 전화번호로 연락주시면 최적의 플랜을 제안해드리겠습니다.

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